全面实施预算绩效管理是推进国家治理体系和治理能力现代化的内在要求，是现代财政管理的一次深刻变革，在推动财税体制改革、提升公共服务质量、提高财政资源配置效率中的作用举足轻重。近三年来受经济下行压力和疫情影响，我县当前财政收入持续放缓、公共需求刚性逐年递增，财政收支矛盾极其突出的情况下，全面实施预算绩效管理显得尤为迫切和重要，为此县委、县政府和县财政局高度重视此项工作，始终坚持高位推动、扎实部署，聚焦“保障力、软实力、执行力、约束力、公信力”五力建设，取得了一定的阶段性成果，为县级财政工作高质量发展提供坚实支撑。
一、以高位部署为推动，切实提升预算绩效改革工作“保障力”。
（一）党委、政府全力推动，组织保障坚实有力。
2020
年
12
月
24
日成立了由县委、县政府主要负责人任组长、主管财政工作的副县长任副组长、各镇政府和县政府组成部门主要负责人为成员的预算绩效管理领导小组。县政府就预算绩效管理工作召开专题会议，初步建立了由财政局统一组织指导、各预算单位具体实施的工作机制。并设立了由局各股室为成员的夏河县财政局预算绩效管理办公室，全面负责预算绩效管理工作，明确了预算绩效管理机构及专职人员。
（二）强化业务操作培训，提升业务能力素质。
近三年，我县每年组织培训
2
次以上，参会人次约
200
人，培训特邀第三方专业机构围绕学习贯彻落实中央省州全面实施预算绩效管理实施意见，全面梳理预算绩效管理的新要求，并就预算绩效管理部门整体支出申报目标设定和编制，进行了一对一专业辅导与培训人员开展交流互动。在绩效目标申报、绩效运行监控、绩效自评价工作开展之前，实施以绩效管理业务理念、操作方法和案例实践为主要内容的集中培训，进一步强化了绩效理念、深化绩效认识。
（三）构建信息系统平台，实现绩效管理全覆盖。
2021
年
9
月我县正式启用预算绩效管理信息系统，将绩效目标管理范围扩大到所有部门整体支出、政策和项目支出，涵盖一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算项目支出和经费绩效目标实现全覆盖，利用信息系统及信息系统的指标库，有力地提升了我县预算绩效管理的水平。此外，预算绩效管理信息系统已实现与预算
3.0
系统的数据对接，有效地支撑了夏河县预算绩效管理工作。
二、以制度建设为统领，切实提升预算绩效改革工作“软实力”。
（一）健全管理制度体系，有序推进绩效改革。
聚焦解决当前预算绩效管理工作中存在的突出问题，先后印发了《夏河县财政局关于印发财政资金绩效目标管理实施细则》（夏财字〔
2017
〕
36
号）、《夏河县财政扶贫资金动态监控工作规程》（夏财字〔
2019
〕
162
号）、《中共夏河县委办公室
夏河县人民政府办公室关于印发夏河县全面实施预算绩效管理的实施方案的通知》（县委办发〔
2020
〕
103
号）、《夏河县人民政府办公室关于印发〈夏河县预算绩效管理办法〉等
6
个办法和规程的通知》（夏政办发〔
2022
〕
58
号）等一系列实施办法和操作规程，为全面实施预算绩效管理提供了坚实的制度保障。
（二）依托预算绩效信息系统，建立共性个性指标体系。
县财政局利用预算绩效管理信息系统中指标库，有效地促进了夏河县预算绩效管理工作，指标库中包含共性和个性指标约2.8万条，其中共性指标包括：大型会议、业务培训、新闻宣传、展会展览、大宗印刷、基建工程、维修改造、设备购置、信息系统建设运维、物业管理、补助补贴、制服换装等。分行业分领域绩效指标体系共涉及40个行业领域，2万余条具体指标，业绩值均可以通过基础要素及公式进行计算，从而得出科学目标值。指标体系建成并运行后均可根据财政部门、各业务主管部门的实际需要进行更新、扩展或优化调整。
三、以业务质量为重点，切实提升预算绩效改革工作“执行力”。
（一）全面严把事前绩效评估关口。
将事前绩效评估作为立项的前置条件，要求各部门结合立项可行性研究，对所有新增重大项目（政策）实施事前绩效评估，注重项目全周期成本管理和财政可承受能力评估，对评估认定财政难以承受的，一律不得实施。
2022
年，抽取了政府债券资金、财政衔接推进乡村振兴补助资金、山水林田湖草沙生态修复资金等三项重点项目开展事前评估，涉及资金
22052
万元，出具
3
项事前评估报告，邀请第三方专业人员对
3
项事前评估进行复核，对评估工作中发现的问题及时反馈给相关部门进行整改，完成了
3
项重点项目的事前评估，对预算部门树立了“绩效优先”思维，强化了“无效核减”意识，切实提升了部门预算编制的精准性，从源头上防控低效无效资金支出，提高财政资金的配置效率和使用效益，把有限的资金花在“刀刃”上。
（二）全面实施预算绩效目标管理。
按照“谁申请资金，谁编制目标”的原则，各预算部门和单位通过“预算绩效管理信息系统”编报完成财政资金绩效目标。同时，我县
聘请第三方机构专业人员对县本级
140
个部门和单位的部门整体支出绩效目标进行专业辅导和设定，涉及
173
项
3.02
亿元，将《夏河县
2022
年县级部门整体支出绩效目标》汇编成册，报备给县人大和政府财经委员会存档，实现了部门预算绩效目标的全覆盖，管理层级延伸到所有县级部门和预算单位。
（三）全面实施项目支出绩效运行监控。
按照“谁支出、谁负责”的原则，指导各预算部门根据年初设定的绩效目标，于每年
9
月份在预算绩效管理信息系统中对本部门资金全流程动态监控预算支出进度、绩效目标实现等情况进行实时监控跟踪。
（四）全面实施预算绩效评价管理。
为有效增强绩效管理的责任意识，压实绩效主体责任，逐步提高及时发现问题、解决问题的能力，不断强化“花钱必问效、无效必问责”的绩效约束，通过政府采购聘请第三方机构参与绩效评价管理工作。如：
2021
年我县对
26
个部门（单位）
115
个项目开展了中期绩效评价，涉及资金
6.13
亿元，共出具
87
份绩效评价报告，实现了对既定评价资金和项目全覆盖。通过绩效评价，结果为“优”以下的单位在县财政和第三方评价机构的督促下，做到了边评价边整改和边纠错。相关单位均上报了整改报告和说明，达到了以“评”促“进”的实际效果，确保高效发挥财政资金使用效益。
四、以结果运用为措施，切实提升预算绩效改革工作“约束力”。
（一）建立结果共享机制，形成监督合力。
夏河县财政局将事前评估、绩效目标、绩效评价结果报告县委、县人大、县政府、各部门，为县领导提供决策参考，同时主动接受人大监督。通过各方形成监督合力，为夏河县预算管理工作提质增效。
（二）建立信息通报机制，提升管理效能。
做到内部信息互通，将事前评估、绩效目标申报、绩效运行监控、评价结果在财政内部进行通报、沟通，让各股室更加了解预算单位在项目、资金管理中存在的短板问题，从而提升工作方法和管理效能。全年共通报信息
45
次，其中：专项通报
3
期，资金催拨
42
次。开展外部信息通报。通过梳理事前评估、绩效目标申报、绩效运行监控、绩效评价发现的问题，向全县各预算部门通报，举一反三，排查整改，减少避免后续出现类似问题，促进全县绩效管理水平的提升。
（三）全方位用好用足绩效结果，良性循环促改进。
切实加强绩效评价结果的整理、分析，形成“评价、反馈、整改、提升”良性循环，更好地应用绩效评价结果，提高项目支出使用效益。根据
2022
年开展的财政重点项目绩效评价报告，对涉及的
26
个项目支出、
8
个预算单位部门整体支出项目，
3.98
亿元项目资金，对评价结果进行对比分析和排名，并将评价结果及时向各单位反馈，督促单位做好整改。充分体现绩效结果导向作用，推动预算决策和资源配置科学精准。
五、以监督问责为抓手，切实提升预算绩效改革工作“公信力”。
（一）实行预算绩效信息公开，增强工作透明度。
健全常态化绩效信息公开机制，将绩效目标和绩效评价结果全面纳入公开范围，绩效目标随同部门预算公开，绩效自评随同部门决算公开，重点项目绩效目标和财政重点评价结果在政府官网公开，自觉接受社会各方面监督。近年来，我县在政府网站上分别公布了：
2018
—
2020
年预算绩效管理工作开展情况；
2022
年县级部门预算绩效目标；
2023
年县级部门预算绩效目标；
2021
年财政重点项目绩效评价结果；
2022
年财政重点项目绩效评价将于
7
月份与部门决算同步公开，完成了绩效目标与部门预算同步公开和绩效评价与部门决算同步公开的政策要求。
（二）实行工作考核制度挂钩，增强工作重视度。
目前，我县将年度
预算绩效管理执行情况纳入政府考核范围，对本级部门和预算单位全面实施预算绩效管理情况进行考核，建立了考核结果通报制度，根据考核情况采取表彰或约谈。在靠实责任、推进落实等方面发挥了积极作用。下一步，我们将进一步完善考核指标体系，细化考核标准，促进政府效能的提升。
（夏河县财政局，李云、完德草）
甘公网安备 62300102000112号
